Функции налогов — ЕГЭ по обществознание

1. Фискальная – финансирование расходных статей государственного бюджета;
2. Распределительная – перераспределение доходов населения;
3. Стимулирующая – управление деловой активностью в различных отраслях;
4. Контрольная – сбор информации о доходности производств и домохозяйств, выработка соответствующей экономической политики.

Виды налогов обществознание

По способу взимания существуют налоги:

• Прямые – уплачиваются прямо с доходов или имущества физических и юридических лиц: подоходный налог (в т. ч. на подарки, на наследство и т.п.), налог с прибыли, автомобильный налог, налог на недвижимое имущество и т. д.);
• Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги. Взимаются с продавца, но фактически уплачиваются потребителем: налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, все виды таможенных сборов, акциз.

По уровню налогообложения (бюджета) выделяют:

• Федеральные налоги – формируют федеральный бюджет; (НДС, акцизы, на прибыль, с физ. лиц., водный, с добычи полезных ископаемых, с пользования объектами живого и водного мира, гос. пошлины);
• Региональные налоги – поступают в бюджеты регионов; (на имущество организаций, на игорный бизнес, на транспорт);
• Местные налоги и сборы – составляют бюджет муниципальных образований – городов, районов, сел и др. (земельный и торговый сборы, на имущество, с физических лиц).

В зависимости от целей, которое преследует государство, системы налогообложения в них могут различаться.

Онлайн подготовка к ЕГЭ и ОГЭ 2025 с выгодой до 30%

Занятия в мини-группах с экспертами ЕГЭ по всем школьным предметам

Узнать подробнее

Виды налогов в обществознании: типы шкал

1. Пропорциональная шкала, в которой налоги, независимо от размера дохода, взимаются в одинаковой пропорции к сумме всего дохода гражданина. Такая шкала используется при расчете подоходного налога в России: каждый гражданин обязан уплачивать государству 13% от своего дохода.
2. Шкала «твердых» ставок, в которой государство устанавливает номинальные суммы, которые граждане обязаны выплачивать (например, с каждого квадратного метра недвижимости или с каждого литра объема двигателя автомобиля).
3. Прогрессивная шкала, где % налога, уплачиваемого гражданином, будет увеличиваться в прямой зависимости от размера его дохода. При такой шкале малоимущие граждане могут быть вовсе освобождены от налогового бремени, тогда как наиболее состоятельные будут отдавать более половины своего заработка или прибыли. Эта шкала используется в странах, где государство ставит своей задачей обеспечение социальной справедливости и благосостояния всех своих граждан, не допуская резкой поляризации населения на богатых и бедных. Ее минус состоит в том, что на плечи налогоплательщиков ложится большое число «социальных иждивенцев», предпочитающих получать пособия по безработице вместо того, чтобы трудиться самостоятельно. Однако в России, где 90% капитала сосредоточено в собственности 1% семей, такая шкала оказалась бы полезна.
4. Регрессивная шкала, где % дохода, уплачиваемый в виде налога, уменьшается по мере роста размера дохода. Это не значит, что государство сознательно «отбирает» у бедных средства к существованию; регрессивной считается такая система налогообложения, в которой взимается большое количество косвенных налогов.

Покажем это на примере. В супермаркете продается швейцарский сыр по цене в 2000 рублей за килограмм (при этом цена складывается из себестоимости сыра и налога на добавленную стоимость, составляющюю 18% или 360 рублей). Для всех граждан цена сыра одинакова. Предположим, что полкилограмма этого сыра решили приобрести Инна Петровна и Анна Дмитриевна, при этом первая работает директором нефтеперерабатывающего завода с месячным окладом 400 тысяч рублей, в то время как вторая является пенсионеркой с доходом 10 тысяч рублей в месяц. В абсолютных цифрах они обе уплатят за сыр 1000 р., из которых 180 р. уйдет государству в качестве НДС; однако в относительных цифрах Инна Петровна отдаст государству 0,00045% своего месячного заработка, тогда как Анна Дмитриевна отдаст аж 0,018% – очевидно, что для последней эта сумма окажется более существенной. Таким образом, чем меньше доход человека – тем большим бременем являются для него косвенные налоги (то же самое касается любых «твердых» ставок).

Итак, правительство активно использует налоговые инструменты в проведении экономической политики.

Другие меры фиксального регулирования

1. Управление пошлинами и тарифами на государственные услуги и ЖКХ;
2. Продажа (приватизация) государственной собственности;
3. Регулирование размеров пенсий и социальных пособий;
4. Организация конкурсов на выполнение государственных заказов и закупок;
5. Со-финансирование заработной платы в перспективных отраслях и др.

Налогово-бюджетная политика является тонким инструментом, с помощью которого можно скорректировать структуру отраслей экономики и занятости населения. В целом же, нужно понимать, что, увеличивая налоговое бремя на граждан и организации, государство стремится сдержать экономическую активность населения (и темпы инфляции); напротив, льготная политика в налоговой области сокращает издержки бизнеса, что провоцирует рост спроса и предложения на товары, услуги и рабочую силу.

Налоги обществознание: задания в ЕГЭ

Ответ:

1. Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

   • смысл понятия, например: налоги — обязательные, как правило, невозвратные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством; (Может быть приведено иное, близкое по смыслу определение или объяснение смысла понятия.);
   • одно предложение с информацией о видах налогов по методу взимания, опирающейся на знания курса, например: По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.; (Могут быть составлены другие предложения, содержащие информацию о видах налогов по методу взимания.);
   • одно предложение, раскрывающее с опорой на знания курса сущность любого из этих видов налогов, например: Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. (Могут быть составлены другие предложения, раскрывающие с опорой на знание курса сущность любого из этих видов налогов.).
2. 356.